王叔聊财税：税务稽查30个重点指标
文章发布于：2023-09-26 17:05:56
“金税四期”的陆续上线，税收征管水平的跃升，为不断推进的税收信息化建设插上金色翅膀；我们每一家企业在税务部门面前都是透明的，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。
我们企业每月提交的财务报表有可能是给自己挖坑，陷入被动局面。
因此，未报前发现问题，及早化解风险，远远胜过事后亡羊补牢。
今天，我将税务稽查30（21-30）个重点指标汇总如下，请点赞收藏！
二十一、纳税人主营业务收入变动率与主营业务利润变动率弹性系数异常
问题原因：正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近 1。
1、当弹性系数大于 1，且二者相差较大，两者都为正时，可能存在企业少报或瞒报收入以及多列成本费用等问题；二者都为负时，无问题。
2、弹性系数小于 1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题。
3、当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。
预警值：1
二十二、纳税人成本费用率异常
问题原因：成本费用率明显高于行业平均水平，应判断为异常，需要查明纳税人有无多提、多摊相关费用，有无将资本性支出一次性在当期列支；成本费用率明显低于行业平均水平，也应判断为异常，需要查明纳税人有无多转成本或虚增成本。
二十三、纳税人流动资产变动率与主营业务收入变动率弹性系数异常
问题原因：正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近 1。
1、当弹性系数大于 1，且二者相差较大，二者都为正时，可能存在企业少报或瞒报收入问题；二者都为负时，无问题。
2、弹性系数小于 1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题。
3、当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。
二十四、纳税人主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数异常
问题原因：正常情况下二者应基本同步增长，弹性系数应接近 1。
1、当弹性系数大于 1，且二者相差较大，二者都为正时，可能存在企业少报或瞒报收入问题或多列成本问题；二者都为负时，无问题。
2、当弹性系数小于1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题。
3、当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。
预警值：1
二十五、纳税人固定资产变动率与销售收入变动率弹性系数异常
问题原因：正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近 1。
1、当弹性系数大于 1，且二者相差较大，二者都为正时，可能存在企业少报或瞒报收入问题；二者都为负时，无问题。
2、当弹性系数小于 1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题；
3、当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。
预警：
1、弹性系数>1，且二者相差较大，二者都为正；
2、弹性系数<1且二者都为负数；
3、弹性系数为负数，且前者为正后者为负。
二十六、纳税人固定资产综合折旧率变动异常
问题原因：固定资产综合折旧变动率在20%以上的，应判断为异常，需查明纳税人有无改变固定资产折旧方法，多提折旧。
预警值：20%.
二十七、高比例出口的亏损企业
问题原因：企业出口销售比例大于50％且亏损的，可能存在外销定价偏低或多列成本、费用等问题。
预警：
对出口销售比例大于 50％且亏损的企业进行监控。
二十八、纳税人营业外支出变动率与主营业务收入变动率弹性系数异常
问题原因：正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近 1。
1、当弹性系数大于1，且二者相差较大，二者都为正时，可能存在企业少报或瞒报收入以及多列营业外支出等问题；二者都为负时，无问题。
2、弹性系数小于1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题；
3、当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。
预警：
1、弹性系数>1，且二者相差较大，二者都为正；
2、弹性系数<1且二者都为负数；
3、弹性系数为负数，且前者为正后者为负。
二十九、海关完税凭证抵扣进项占比
问题原因：纳税人可能存在取得虚开、虚假或不合规定的海关完税凭证抵扣进项税额及虚列费用的问题。
预警：对纳税人取得海关完税凭证抵扣进项占当期进项税额比例过高或月单笔抵扣进项超过20万元（含）情况进行监控。
三十、纳税人无形资产综合摊销率变动异常
问题原因：无形资产综合摊销变动率变动率在20%以上的，应判断为异常，需查明纳税人有无改变无形资产摊销方法，多摊无形资产。
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