企业主避不开的风险之---税收风险
文章发布于：2023-09-27 11:14:01
｜原创第66篇
税收基础
我们的财富分配制度有三个：
初次分配：劳动所得
再次分配：税收调节
第三次分配：捐赠、慈善，先富带动后富
财富的分配制度谁关心，当然是财富多的人最关心。财富多的人我们称之为高净值客户。国际标准为：可投资资产100万美元以上。
这一类人多为企业主。
税收作为财富再分配最重要的工具，我们需要了解税收的基础知识：税种为5大类，18种。
企业分为无限责任和有限责任。个人独资企业、个体工商户都属于无限责任。因为对责任承担无限，所以不征收企业所得税。
而有限责任需要征收企业所得税。
企业又分一般纳税人和小规模纳税人
营业额低于500万是小规模纳税人
超过500万是一般纳税人
最重要的是增额税，增值的间接税，是国库最主要的来源。
一般纳税人和小规模纳税人的税率是不一样
一般纳税人：增值税税率：6%（服务业）、9%（交通运输）、13%（生产加工企业）
小规模纳税人：3%、5%，现在优惠了，可以开 1%。
现在有对小规模纳税人的优惠政策：30万/季度，增值税免交 。就能理解去有些地方没有发票，或说下个月再来开，是避免超过30万/季度。
以生产加工企业举个例子
一件产品100元进货，300元卖出去
300*13%=39元 销项税
100*13%=13元 进项税
需要缴纳的税是39-13=26元
增值税可以用来做抵扣，所以会有人虚开增值税，这是违法行为。
小规模纳税人可以从别人那拿普票，但不能找别人要增值税发票（专票）。已经有税收优惠了，不能再抵扣了。简言之，小规模纳税人可以开专票，但不能收专票。
征税的基础是三流一致：发票流、资金流、合同流。现在加了一个物流，要求四流一致。避免为了逃税漏税的虚假交易。
为什么逃税漏税很普遍？
举个例子：
企业销售1000万
材料 300万，人工 200万，房租杂项 100万
利润是400万
企业所得税率是25%
所以企业所得税是400万*25%=100万
股东分红税率固定是20%
所以老板的个人所得税是（400-100）*20%=60万
需要缴纳的税款：
增值税：1000*13%=130万，抵扣进项税39万=91万
企业所得税：100万
个人所得税：60万
合计：251万
老板赚的是300万-60万=240万
老板赚的钱还没有交的税款多，如果你是老板，你愿意+心甘情愿吗？
老板会说，不情愿也没办法，因为税务局有双天眼。
一般纳税人+专用发票（增值税发票）+三流一致，是金税系统的监管重点。
这里要注意一个词：量能原则。流水很大，有钱人；流水少，穷人。税务机关重点关注流水大的税务问题。
国家政策
1.2015年2月纳税人识别号建立：我们自然人就是身份证号码。
缴社保—买房（契税、增值税）—股票（印花税）—存款—买车（购置税）。名下的资产就很透明。
2.2016年12月公私互动大额交易透明化：金融机构应当报告的大额交易：
每天单笔超过5万的现金业务
非自然人超过200万的转账
自然人单笔在50万的境内汇款，境外的20万或超过1万美金
3.2017年5月个人税收与财产信息系统建立
税务、公安、银行、医疗民政教育、工商、不动产交易中心等，信息共享
4.2018年6月个人房产信息全国联网
交换税变成持有税
房产税将要开征
5.2018年9月CRS信息交换：政府间信息交换的多边协议，简称crs。显形海外资产，境外炒股、办公司都无处遁形。
所有这些政策都在直指一个焦点：个人资产透明化
企业经营中常见风险
1.公私户频繁互转
2.股东分红没交个税
3.虚开发票
4.账外经营（没有进入公司账户）
潜在风险：私户流水巨大，量能原则
5.个人账户发工资
现金来源问题、个人账户流水过大问题、代扣代缴个税问题、代扣代缴社保问题（没有跟员工交社保）、员工举报问题
6.账户冻结
涉税责任
一旦涉税，责任分为行政与刑事。
行政责任：补税、罚款、滞纳金
刑事责任：逃税罪、故意销毁账簿罪、普通货物走私罪、虚开增值税专用发票罪、出售或伪造增值税专用发票罪、出口骗税罪。
假设我们有个朋友，企业公司被查了，3年前少缴1000万，行政上会有些什么处罚呢？
行政上：
1.补税：1000万
2.罚款：0.5～5倍 税收《征管法》第63条 1000万
3.滞纳金：万分之五/天。18%*3*1000万=540万
少缴1000万，要缴2540万，税收风险，你就说大不大？
刑事上：5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚，或被税务机关抓住行政处罚2次以上。
虚开发票：3年以下或拘役，2万到20万罚金；50万以上，3年到10年以下有期徒刑，5万到50万罚金；250万以上，10年到无期徒刑，5万到50万罚金。
合理利用税务优惠政策
国家推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的，所得税降至5%。
子公司的成立就可以合理优化税务。
例如：甲公司计划在外地设立10家分公司，每家分公司每年盈利100万元。由于分公司没有独立法人资格，需要与总公司汇总纳税。假设甲公司盈利，该10家公司应缴纳企业所得税：
100万*10家*25%=250万元
如果设立子公司，该10家子公司应缴纳企业所得税额：
100万*5%*10家=50万
节税：250-50=200万元
企业制度性避税方案：
台风等自然灾害导致财产损失可以抵减利润；
职工教育经费税前扣除比例提高；
通过税收洼地降低税收；
临时工
企业主风险和保险方案
1.每年个人账户大量流水
2.名下有企业实体，个人账户的企业账户资金往来频繁
3.企业以前税务方面有隐形问题的
4.名下资金多但每年申报税收少的人
5.在海外大量配置金融资产
企业主家企不分，有限责任就会被穿透，家庭资产将承担无限责任。
一个解决方案：
要想解决这个问题，就是要在企业资产和家庭资产之间建立一个防火墙，一旦企业真的出现问题，不至于波及到我们家庭的财富，具体的解决工具就是保险。因为保险具有产权处置的功能。也就是一份保单和投保人、被保人和受益人三者都有关系。
在做保单设计时，有企业主的父母作为投保人，企业主是被保人，配置终身寿险，孩子作为身故受益人。
如果企业经营没有问题，那是最好，万一碰到检查出现什么状况，至少这份保险因为投保人是父母，保单价值与本人和企业无关，不会有损失。
这样通过保险把企业资产和家庭资产进行隔离，更加安全，企业主就可以把控风险，进退自如。
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